GST nakłada jedną standardową stawkę podatkową na wszystkie dostawy towarów i usług (Indie wciąż zmierzają w kierunku ustanowienia jednej stawki). Podczas gdy SST nakłada różne stawki podatkowe, co prowadzi do spadku wydajności podatkowej na przestrzeni lat. Większość krajów przeszła z SST na GST. SST jest nakładany lokalnie i ma wąską podstawę opodatkowania.
GST a SST
Różnica między GST a SST polega na tym, że GST jest ujednoliconym i pośrednim podatkiem nakładanym na dostawę towarów i świadczenie usług. SST to podatek od usług pobierany od każdej podlegającej opodatkowaniu usługi świadczonej przez osobę podlegającą opodatkowaniu oraz podatek od sprzedaży pobierany jednorazowo na poziomie producenta lub konsumenta.
Tabela porównawcza między GST i SST (w formie tabelarycznej)
| Parametr porównania | GST | KST |
|---|---|---|
| Definicja | Jest to pośredni system opodatkowania oparty na pojedynczej konsumpcji. Jest uniwersalny na całym rynku krajowym. | Jest to podatek od sprzedaży i usług nakładany na lokalnie produkowane i importowane towary i usługi. |
| Podstawa opodatkowania | Duża baza podatkowa z rynkiem krajowym. | Wąska podstawa opodatkowania z lokalnym rynkiem. |
| Sposób opodatkowania | Jest on nakładany na wielu etapach w celu zwiększenia przejrzystości. | Nakłada się go dopiero na etapie produkcji lub sprzedaży. |
| Efekt kaskadowy i mieszany | Wyłączony | istnieje |
| Eksport | Eksport jest objęty stawką zerową i kwalifikuje się do ubiegania się o podatek naliczony. | Ze względu na zróżnicowane stawki podatkowe i efekty kaskadowe nie ma całkowitej ulgi w eksporcie. |
Co to jest GST?
GST to ujednolicony i pośredni system opodatkowania. Jest on pobierany od dostaw towarów i usług, takich jak sprzedaż towarów, transfer, dostawa, dzierżawa, wymiana lub zbycie towarów i usług. Alkohol do spożycia przez ludzi, ropa naftowa i gaz ziemny, nieruchomości są wyłączone z zakresu GST.
GST to wieloetapowy system podatkowy, dla którego dostępna jest ulga podatkowa. Ulga w podatku naliczonym jest bardzo korzystna dla firm. GST jest podatkiem od konsumpcji i ma wiele zalet. Zmniejszenie obciążenia podatkowego, obniżone ceny towarów i usług, utworzenie wspólnego rynku krajowego, większa łatwość prowadzenia działalności gospodarczej przez branże, zmniejszenie mnogości podatków oraz przejrzystość to tylko niektóre z korzyści płynących z GST.
GST został po raz pierwszy wprowadzony we Francji, a ostatnio w 2017 roku również w Indiach. System ten jest szczególnie wyjątkowy w Indiach. Podobnie jak Indie, Kanada i Brazylia przyjęły podwójny system opodatkowania w ramach GST. W ramach jednolitego systemu GST podatek jest pobierany przez władze związkowe/centralne, a następnie dystrybuowany do stanów/prowincji.
Ale w systemie dualnym GST, Centrum i stany oddzielnie zbierają swój udział. Na przykład, podczas gdy wszystkie kraje stosujące system GST mają jedną stawkę, w Indiach model został zmodyfikowany. Istnieje Centralny GST, Stanowy/Związkowy Terytorium GST, tj. SGST/UGST, oraz Zintegrowany GST, który ma zastosowanie do dostaw międzystanowych i jest płatny na rzecz rządu centralnego. Towary i usługi, z wyjątkiem ropy naftowej, alkoholu, tytoniu i opłaty skarbowej od nieruchomości, są klasyfikowane w czterech blokach o stawkach podatkowych 5, 12, 18 i 28 procent.
Jednak większość artykułów codziennego użytku, takich jak owoce, warzywa, wyroby rękodzielnicze, podpaski higieniczne itp., ma zerowy procent GST.
Stawka podatku GST w Kanadzie wynosi 5%, ale niektóre stany pobierają również stanowy podatek GST zwany podatkiem stanowym (PST). PST waha się od 7% do 10%.
Przed GST wszystkie kraje stosowały SST w różnym stopniu. Istniało kilka podatków centralnych i państwowych. Obejmowały one centralny podatek akcyzowy, podatek akcyzowy, dopłaty, podatek od usług itp. Stany pobierały podatek od wartości dodanej lub podatek od sprzedaży wraz z innymi podatkami. Nawet Indie stosowały podobny system.
Co to jest KST?
Podatek od sprzedaży jest nakładany na sektor produkcyjny, natomiast podatek od usług nakładany jest na wybrany sektor usług. Podatek od sprzedaży jest nakładany na producenta tylko raz, gdy sprzedaż odbywa się na rzecz handlowców detalicznych. Późniejsza sprzedaż towaru przez sprzedawcę lub sprzedawcę nie będzie obciążona podatkiem obrotowym. Podatek od sprzedaży jest podatkiem od wartości dodanej.
Podatek od usług jest nakładany tylko na wybrane usługi lub usługi podlegające opodatkowaniu. Z punktu widzenia laika usługi oznaczają tu pomoc w jakiejkolwiek pracy, pracę wykonywaną z wykorzystaniem indywidualnych umiejętności, podejmowanie jakiejkolwiek pracy na rzecz innych, usługi niematerialne itp. Np. gotowanie, malowanie, śpiewanie, pomoc medyczna itp. to niematerialne usługi, które w różny sposób przynoszą korzyści innym.
Podatek od sprzedaży jest różnego rodzaju. Podatek od sprzedaży jest nakładany na producenta, jeśli kupujący jest konsumentem końcowym. Jeśli nie, zwykle istnieje kilku pośredników, a sprzedaż firmom, które później odsprzedają towary, nie jest obciążona podatkiem. Wydawane są z certyfikatem odsprzedaży.
Inne rodzaje podatku od sprzedaży obejmują podatek od sprzedaży producentów, podatek od sprzedaży hurtowej, podatek od sprzedaży detalicznej, podatek akcyzowy, VAT, octroi itp.
Podatki od sprzedaży są zwykle uważane za regresywne. Stawka podatku od sprzedaży pozostaje taka sama dla wszystkich klas społeczeństwa. Nie zmienia się wraz z poziomem dochodów, a tym samym powoduje większe obciążenie dla biednych.
Główne różnice między GST i SST
Wniosek
Ponad 160 krajów na całym świecie wdrożyło GST, aby przezwyciężyć wady SST. Jednak Malezja ostatnio zdecydowała się na powrót do reżimu SST. Tak więc obecną koniecznością jest zrównoważenie wad GST i SST, tak aby zmniejszyć obciążenie konsumentów.
