W Handlu i Rachunkowości stosuje się wskaźnik bieżący i wskaźnik płynności. Oba są terminami używanymi do obliczania aktywów obrotowych w stosunku do różnych warunków. Wskaźnik płynności bieżącej to stosunek aktywów obrotowych do zobowiązań bieżących. Wskaźnik szybki to stosunek najbardziej płynnych aktywów obrotowych do zobowiązań bieżących.
Aktualny współczynnik a szybki współczynnik
Różnica pomiędzy wskaźnikiem płynności bieżącej a płynnością płynności polega na tym, że wskaźnik płynności bieżącej to stosunek aktywów obrotowych do zobowiązań krótkoterminowych, natomiast wskaźnik płynności szybkiej to stosunek najbliższej dostępnej gotówki do zobowiązań krótkoterminowych.
Wskaźnik płynności bieżącej to stosunek aktywów obrotowych do zobowiązań bieżących. Obliczając bieżący wskaźnik firmy, identyfikuje się jej stan finansowy. Można znaleźć zdolność firmy do spełnienia swoich wymagań. Aby zrobić wrażenie na wierzycielach, zaleca się wysoki wskaźnik płynności dla firmy.
Szybka proporcja nazywana jest również proporcją kwasowości. Jest to stosunek najbardziej płynnych aktywów obrotowych do zobowiązań bieżących. Większość płynnych aktywów obrotowych to środki pieniężne, które są łatwo dostępne dla firmy, gdy wystąpi jakakolwiek okoliczność. Firma, która ma wskaźnik płynności poniżej 1, nie może spłacać swoich długów.
Tabela porównawcza między bieżącym współczynnikiem a szybkim współczynnikiem (w formie tabelarycznej)
| Parametr porównania | Aktualny stosunek | Wskaźnik płynności |
|---|---|---|
| Definicja | Bieżący wskaźnik to stosunek między jakimikolwiek aktywami bieżącymi, jakie dana osoba posiada, a bieżącymi zobowiązaniami, które ma. | Wskaźnik szybki to stosunek aktywów, które można zamienić na płynną gotówkę, do bieżących zobowiązań. |
| Korzyści | Bieżący wskaźnik oblicza stosunek wszystkich aktywów i pasywów; stąd nie można na to polegać, gdy nastąpi nagły kryzys. | Quick ratio oblicza stosunek łatwo upłynnialnych aktywów do bieżących zobowiązań; stąd ta gotówka może być źródłem spłaty długów. |
| Efektywność | Z wyliczonego wskaźnika płynności oblicza się zdolność firmy do regulowania zobowiązań krótkoterminowych. | Obliczając wskaźnik szybkości, oblicza się skuteczność firmy w pokonywaniu obecnych zobowiązań finansowych. |
| Idealny stosunek | 2:1 | 3:1 |
| Przykład | Jeśli firma ma aktywa o wartości 10 000 USD i zobowiązania o wartości 5000 USD Wskaźnik prądu = 10 000 USD / 5000 USD = 2:1 | Jeśli firma ma 2500 USD zapasów i materiałów eksploatacyjnych, to Szybki stosunek = 3:2 |
Jaki jest aktualny współczynnik?
Wskaźnik płynności bieżącej to wskaźnik płynności, od którego obliczana jest zdolność firmy do spłaty zadłużenia krótkoterminowego. Porównanie aktywów obrotowych i zobowiązań bieżących daje ten wskaźnik. Preferowany stosunek to 2:1, czyli dwukrotność wartości aktywów niż pasywów.
Kiedy kredytodawcy próbują zainwestować w firmę, woleliby taką, która ma wyższy wskaźnik bieżącej płynności, ponieważ wyjaśnia to zdolność firmy do spłaty kredytu. Ale nie zachęca się do bardzo dużego wskaźnika, ponieważ pokazuje to, że firma nie wykorzystuje swoich aktywów w najlepszy sposób, a inwestorzy nie będą w stanie osiągnąć wysokich zysków.
Spadek wskaźnika płynności poniżej 1 oznacza, że zobowiązania bieżące przewyższają aktywa. Dlatego inwestowanie w firmę nie jest bezpieczne. Niektóre firmy, które mają zapasy, mogą działać ze wskaźnikiem poniżej 1. Wynika to z pewności, że spłacią długi, gdy zapasy przyniosą sprzedaż.
Analizując historię wskaźników bieżących w wielu latach obrotowych można zidentyfikować wzrost firmy. Może również wyjaśnić różne sposoby, w jakie wierzyciel może oczekiwać wyższych zysków od firmy. Efektywne firmy zwykle mają wskaźnik powyżej 1, aby inwestorzy mogli w nie wierzyć.
Co to jest szybki współczynnik?
Quick ratio to zdolność firmy do jak najszybszego upłynnienia aktywów i spłaty długów. Jest to stosunek najbliższych aktywów nadających się do upłynnienia do zobowiązań bieżących. Preferowany wskaźnik to 1:1, co tłumaczy możliwość spłaty ostatnich długów.
Quick ratio uwzględnia aktywa, które można zamienić na płynną gotówkę. Jest to bardziej szczegółowe, ponieważ wielu aktywów nie można wycenić, gdy nadchodzi nagły kryzys finansowy. Kiedy takie sytuacje mają miejsce, kwota, którą firma może zainwestować, jest identyfikowana z szybkiego wskaźnika. Firma z szybkim wskaźnikiem poniżej 1 nie może całkowicie spłacić długów.
Szybka proporcja nazywana jest również proporcją kwasowości. Wynika to z szybszych wyników uzyskanych w tym teście. Wskaźnik szybki uwzględnia również aktywa, które można szybko upłynnić. Z tego powodu wskaźnik płynności płynności jest uważany za środek bardziej konserwatywny niż wskaźnik płynności bieżącej. Im wyższy wskaźnik płynności posiada firma, tym większą ma zdolność do spłaty długów.
Cele wyznaczone przez firmę powinny zostać osiągnięte przez pracowników, aby uzyskać lepszą szybkość. Jeśli kwota do zainwestowania w spółkę opóźni się z jakiejkolwiek sytuacji, wpływa to na szybki wskaźnik i spółka nie będzie w stanie spłacić swoich ostatnich długów.
Główne różnice między aktualnym współczynnikiem a szybkim współczynnikiem
Wniosek
Zarówno wskaźnik płynności bieżącej, jak i wskaźnik płynności szybkiej to pojęcia używane do obliczania płynności aktywów firmy. Wskaźnik płynności bieżącej to stosunek aktywów obrotowych do zobowiązań bieżących. Służy do identyfikacji rozwoju firmy i jej efektywności w wykorzystaniu posiadanych kredytów. Idealny stosunek to 2:1 dla inwestorów do inwestowania w spółkę.
Wskaźnik szybki to stosunek aktywów zbliżonych do gotówki do zobowiązań bieżących. Na podstawie tych obliczeń określa się zdolność firmy do spłaty swoich ostatnich długów. Aby firma działała sprawnie, wskaźnik szybkości musi wynosić 1:1. Dla wskaźników poniżej 1, długi to więcej niż aktywa. Dlatego wierzyciele mają trudności z inwestowaniem w nie.
