Jeśli chodzi o biznes, terminy przepływ środków pieniężnych, a także dochód netto, są często błędnie rozumiane. Sprawozdania finansowe, całkowity dochód netto i statystyki przepływów pieniężnych oraz deklaracje bilansowe są uważane za bardzo istotne, gdy spojrzymy na rachunek zysków i strat. Dlatego wyjaśnienie tych dwóch kluczowych terminów jest głównym celem tego artykułu dotyczącego różnicy między „przepływami pieniężnymi” a „dochodem netto”.
Przepływy pieniężne a dochód netto
Różnica między przepływem pieniężnym a dochodem netto polega na tym, że przepływ pieniężny jest traktowany jako napływ płynnych aktywów, a także środki pieniężne posiadane przez organizację w postaci przychodów, inwestycyjnych rynków pieniężnych lub odpływ w postaci opłat związanych, transferów związanych z obsługą zadłużenia przez cały okres rozliczeniowy. Z drugiej strony dochód netto, zwany również zarobkami netto, to ilość zarobków netto generowanych przez organizację, mierzona jako suma wszystkich wytworzonych dochodów pomniejszona o cenę sprzedanych towarów.
Wpływy i wypływy środków pieniężnych lub ich pokrewnych w firmie lub organizacji określane są mianem przepływu środków pieniężnych. Oblicza ilość pieniędzy wydanych lub wygenerowanych w określonym okresie. Jego badanie określa również bieżące źródła przepływów pieniężnych oraz potencjalny zakres nakładów. Bieżący przepływ pieniężny w określonym czasie jest określany przez odjęcie salda początkowego od kwoty zamknięcia dla tego kwartału.
Dochód netto może zostać rozdysponowany jako wypłata dla zwykłych akcjonariuszy lub zatrzymany przez firmę jako dodatek do zwiększenia zysku. Zarobki netto i zysk netto są powszechnie stosowane jako substytuty dochodu netto, ponieważ zysk i dochód są używane zamiennie jako dochód. Wyrażenie dochód jest często używane zamiast dochodu netto, jednak nie jest to zalecane ze względu na możliwość nieporozumień.
Tabela porównawcza przepływów pieniężnych i dochodu netto
| Parametry porównania | Przepływ środków pieniężnych | Dochód netto |
| Definicja | Wpływy i wypływy środków pieniężnych lub ich pokrewnych w firmie lub organizacji określa się mianem przepływu środków pieniężnych. | Dochód netto pokazuje, jak intratna była firma przez cały czas. Wielkość udziału jest również obliczana na podstawie przychodów netto. Musimy odnieść się do zarobków netto, aby obliczyć wpływy pieniężne. |
| składniki | Stanowi tylko gotówkę. | Stanowią środki pieniężne, wpływy i wydatki oraz przychody i aktywa. |
| Rodzaje | Działalność operacyjna, działalność inwestycyjna i działalność finansowa. | Kategorie w ramach działalności operacyjnej i nieoperacyjnej. |
| Przygotowanie | Bilans i rachunki zysków i strat są zbierane w celu obliczenia rachunku przepływów pieniężnych. | Bilanse próbne i wyciągi z rachunków ze wskaźnikami zysków/strat. |
| Sposób rozliczania | Tylko gotówka. | Środki pieniężne, rozliczenia międzyokresowe i aktywa. |
Co to jest przepływ środków pieniężnych?
Całkowita suma płynnych aktywów wprowadzanych i wyprowadzanych z korporacji jest określana jako przepływ środków pieniężnych. Wpływy są reprezentowane przez gotówkę, podczas gdy wypływy są reprezentowane przez wydawane pieniądze.
Zdolność korporacji do generowania wystarczających przepływów pieniężnych, a dokładniej do optymalizacji długotrwałych wolnych przepływów pieniężnych, determinuje jej potencjał do generowania zysków dla inwestorów (FCF). Po usunięciu wszelkich pieniędzy wydanych na wydatki kapitałowe, FCF to środki pieniężne zarobione przez firmę w ramach normalnej działalności biznesowej.
Ilość pieniędzy, która wlewa się, funkcjonuje i opuszcza działalność dowolnej organizacji, jest określana jako przepływ pieniężny. Firmy generują przychody ze sprzedaży i wydają te pieniądze na koszty. Mogą również zarabiać pieniądze na odsetkach, dywidendach, prawach autorskich i umowach licencyjnych, a także sprzedawać rzeczy na kredyt w nadziei, że otrzymają później należne pieniądze.
Książeczka czekowa firmy to zestawienie przepływów pieniężnych, które ujednolica rachunek zysków i strat netto z oświadczeniem sprawozdania finansowego. Rachunek przepływów pieniężnych śledzi wszystkie wpływy i wypływy. Zestawienie kapitału obrotowego to zestawienie finansowe, które wskazuje, skąd pochodzi gotówka i dokąd trafia. Dochód netto jest wykazywany na początku sprawozdania z przepływów pieniężnych. Raport o dochodach netto przedstawia rzeczywisty dochód za pewien okres, niezależnie od tego, czy jest to strata, czy zysk.
Przepływy pieniężne mogą skutkować złym lub korzystnym saldem po ich obliczeniu. Nadwyżka budżetowa wskazuje, że organizacja posiada wystarczającą ilość gotówki na zaspokojenie pilnych potrzeb płynnościowych, natomiast poziom ujemny sugeruje, że płynność jest ograniczona.
Co to jest dochód netto?
Każdy udziałowiec musi zebrać i zrozumieć kwotę zysku netto wypracowanego przez organizację. Dochód netto można wykorzystać do obliczenia zysku netto na akcję. Ponieważ jest to ostatnia pozycja w sprawozdaniu finansowym, nazywana jest również dolną linią.
„Dolną linią” bilansu firmy jest zysk lub zysk netto. Korporacja musi stworzyć rachunek zysków i strat oraz określić saldo dochodów i kosztów netto w celu ustalenia zysku lub dochodu netto. Te dochody i koszty są zgłaszane od czasu zakończenia operacji, niezależnie od tego, czy dokonano wymiany gotówki.
Po uchwyceniu wszystkich dodatkowych kosztów podczas rachunku zysków i strat, przychód netto to pieniądze z nadwyżek pieniędzy zarobionych przez organizację. Szacunek ten jest określany przez obliczenie w zyskowności firmy A/c jako ułamek całkowitych danych potwierdzonych (gotówkowe lub bezgotówkowe) i poniesionych wydatków (koszt sprzedanych towarów, koszty operacyjne, koszty quasi-operacyjne, opłaty odsetkowe, wydatki podatkowe, lub jakiekolwiek inne wydatki), niezależnie od tego, czy są opłacane bezpośrednio, czy nie.
Dochód netto pokazuje, jak intratna była firma przez cały czas. Wielkość udziału jest również obliczana na podstawie przychodów netto. Musimy odnieść się do zarobków netto, aby obliczyć wpływy pieniężne (zysk). Po rozliczeniu dochodu netto możemy zacząć dodawać lub odejmować odpowiednie modyfikacje, aby uzyskać wpływ dochodu netto, stosując alternatywne podejście przepływu środków pieniężnych.
Główne różnice między przepływem pieniężnym a dochodem netto
Wniosek
Zarówno przepływy pieniężne, jak i zyski netto są istotnymi elementami sprawozdania finansowego, które pełnią różne funkcje. Podczas gdy przepływy pieniężne ilustrują przepływ pieniędzy w kilku kategoriach, dochody netto reprezentują wyniki działalności korporacyjnej.
Firma musi mieć wystarczające dochody netto, aby osiągnąć docelową stopę zwrotu, a także zdrową bazę kapitałową. Słabe przepływy pieniężne mogą prowadzić do ograniczenia płynności, co może negatywnie wpłynąć na rentowność firmy. W rezultacie przepływy pieniężne, a także zyski netto, pozostają ze sobą powiązane i mają kluczowe znaczenie dla inwestorów.
