Bilanse i rachunki zysków i strat są zarówno ważnymi narzędziami, jak i zapisami, które dają przegląd sytuacji finansowej osoby lub firmy.
Bilans a rachunek zysków i strat
Różnica między nimi to okres, który każdy z nich bierze pod uwagę, aby uzyskać odpowiednie informacje. Bilans jest migawką w czasie i daje przegląd stanu aktywów, pasywów i kapitału własnego (w przypadku firmy) w danym momencie. Zwykle pod koniec miesiąca. Natomiast rachunek zysków i strat odzwierciedla całkowity dochód, wydatki, zysk i stratę danego okresu, na przykład miesięcznie, kwartalnie lub rocznie.
Pomocnym sposobem zrozumienia różnicy jest myślenie o rachunku zysków i strat jak o filmie odtwarzanym w czasie, a bilans jako o pojedynczej klatce na końcu ważnej sceny.
Tabela porównawcza między bilansem a rachunkiem zysków i strat (w formie tabelarycznej)
| Parametr porównania | Bilans | Rachunek dochodów |
|---|---|---|
| Zmierzony czas | Pojedynczy punkt w czasie | Przez pewien czas |
| Podane informacje | Zobowiązania i aktywa ogółem | Przychody i wydatki |
| Równoważenie figury | Podano zysk lub stratę (+/-) | Brak równoważenia figury! |
| Używane konta | Nominalny, osobisty i prawdziwy | Tylko nominalne |
| Dynamiczny lub statyczny | Statyczny. Oświadczenie złożone. | Pokazuje ruch pieniędzy w czasie |
Co to jest bilans?
Bilans to podsumowanie aktywów, pasywów i kapitału własnego należnego właścicielom, które wyjaśnia, ile wartości netto lub kapitału ma firma.
Najczęściej bilans będzie tworzony na koniec danego okresu (najczęściej miesięczny, kwartalny lub roczny), ponieważ wyświetla informacje w określonym momencie.
Po lewej stronie bilans będzie zawierał wykaz bieżących i długoterminowych aktywów firmy w porządku malejącym, a po prawej stronie pasywa i kapitał własny
Aktywa obrotowe to natychmiast dostępne środki, takie jak gotówka, należności, zapasy i opłacone z góry przyszłe wydatki, które będą znajdować się w bilansie przez okres krótszy niż jeden rok.
Natomiast aktywa długoterminowe to takie rzeczy, jak sprzęt, mienie, oprogramowanie i meble, których wartość pieniężna nie jest natychmiast dostępna dla firmy. Po prawej stronie będą wymienione zobowiązania bieżące i długoterminowe wymienione w porządku malejącym według wielkości.
Zobowiązania krótkoterminowe to kwoty należne od firmy, które mają zostać uregulowane w ciągu dwunastu miesięcy od bilansu, takie jak pensje pracowników, rachunki oczekujących zakupów, podatki i dywidendy dla właścicieli.
Natomiast zobowiązania długoterminowe to pieniądze przedsiębiorstwa, które mają być spłacane w dłuższym okresie, takie jak kredyty bankowe i długoterminowe leasingi.
Bilans to przydatne narzędzie i jeden z trzech najważniejszych dokumentów finansowych wykorzystywanych przy ocenie wartości firmy.
Ponieważ jednak jest to po prostu migawka w czasie, nie należy jej używać samodzielnie, a zamiast tego należy ją przeglądać w połączeniu z innymi, bardziej dynamicznymi stylami dokumentacji.
Co to jest rachunek zysków i strat?
Rachunek zysków i strat to kolejny z trzech najważniejszych dokumentów finansowych, gdy staramy się śledzić wyniki biznesowe, a analitycy oceniają wartość firmy.
Przychody i wydatki są wyszczególnione w rachunku zysków i strat w dwóch oddzielnych sekcjach, a następnie zsumowane na dole raportu, aby uzyskać dochód netto za określony okres.
Pozycje zaliczone do przychodów obejmują przychody operacyjne, czyli pieniądze uzyskane ze sprzedaży towarów i usług, odsetki bankowe oraz zyski, takie jak sprzedaż sprzętu.
Poniżej sekcja wydatków zostanie wymieniona jako wydatki na działalność podstawową (wynagrodzenia, prowizje, media, utrzymanie), wydatki na działalność drugorzędną (odsetki od pożyczek) oraz straty jako wydatki, takie jak sprzedaż pojazdu ze stratą netto.
Mając wszystkie te informacje, możliwe jest określenie dochodu/straty operacyjnej, który będzie dochodem firmy przed opodatkowaniem i służy również do obliczania dochodu netto.
Ogólnie rzecz biorąc, rachunki zysków i strat nie są przydatne dla pożyczkodawców, ponieważ pokazują tylko krótkie okno czasu, a nie całą historię rentowności.
Jest to jednak przydatne narzędzie do szczegółowego określania przepływów pieniężnych i działalności firmy dla jej akcjonariuszy, a także oferuje ustandaryzowane ramy do porównywania sukcesów finansowych firm w różnych dziedzinach i specjalnościach.
Główne różnice między bilansem a rachunkiem zysków i strat
Wniosek
Zarówno bilans, jak i rachunek zysków i strat to dwa z trzech najważniejszych dokumentów finansowych firmy (drugi to zestawienie przepływów pieniężnych).
Główną różnicą między nimi jest okres, dla którego prezentowane dane dotyczą, z bilansem pokazującym tylko punkt w czasie, w porównaniu z wybranym okresem dla rachunku zysków i strat.
Razem dają dobry obraz finansów danej firmy i umożliwiają dokonywanie porównań na różnych rynkach i branżach.
- https://www.tandfonline.com/doi/abs/10.1080/0963818022000001127
- https://academiccommons.columbia.edu/doi/10.7916/D8M332N4/download
- https://www.stern.nyu.edu/sites/default/files/assets/documents/con_046792.pdf
