Bilans jest niezbędnym narzędziem do analizy sytuacji finansowej osoby lub przedsiębiorstwa. Jest używany wraz z innymi narzędziami księgowymi, takimi jak rachunek przepływów pieniężnych i rachunek zysków i strat, do obliczania i analizowania wskaźników finansowych firmy.
Jest to przede wszystkim sprawozdanie finansowe, które zawiera obraz zobowiązań, aktywów i udziałów akcjonariuszy organizacji w określonym momencie. To stwierdzenie stanowi podstawę do oceny struktury kapitałowej przedsiębiorstwa i obliczenia stopy zwrotu.
Składniki bilansu
Bilans składa się głównie z następujących elementów:
- Aktywa: Aktywa są rejestrowane po lewej stronie bilansu. W bilansie rejestrowane są dwa rodzaje aktywów: aktywa obrotowe i aktywa długoterminowe.
Aktywa obrotowe odnoszą się do natychmiast dostępnych środków, takich jak należności, gotówka, przyszłe przedpłacone wydatki i zapasy. Bilans przechowuje te fundusze krócej niż rok.
Natomiast aktywa długoterminowe to środki, do których przedsiębiorstwo nie ma natychmiastowego dostępu. Należą do nich nieruchomości, oprogramowanie, sprzęt i przyszłe inwestycje.
Zobowiązania bieżące odnoszą się do pieniędzy, które przedsiębiorstwo jest winne i ma obowiązek rozliczyć się w ciągu jednego roku. Należą do nich podatki, pensje pracowników, rachunki oczekujących zakupów i dywidendy dla akcjonariuszy.
Zobowiązania długoterminowez drugiej strony to kwoty, które firma jest winna i powinna spłacać w dłuższej perspektywie. Należą do nich długoterminowe leasingi i kredyty bankowe.
Wzór bilansu
Bilans wykorzystuje następujący wzór do oceny kondycji finansowej przedsiębiorstwa.
Aktywa = kapitał własny + pasywa
Podstawą tej formuły jest to, że przedsiębiorstwo ma płacić za posiadane aktywa, pozyskując inwestycje od udziałowców (udziały akcjonariuszy) lub pożyczając kapitał (zobowiązania).
Na przykład, jeśli przedsiębiorstwo pożycza Rs. 5 00 000 z banku do spłaty przez pięć lat, otrzymane pieniądze zostaną zapisane przez dział księgowości firmy pod frontem aktywów. Jednocześnie kwota ta zostanie doliczona do rachunku zobowiązań długoterminowych w celu zbilansowania obu stron.
Teraz, jeśli zainteresowane przedsiębiorstwo może podnieść Rs. 10 000 000 poprzez przyciągnięcie inwestycji od udziałowców, to samo zostanie dodane do jego aktywów i zapisane w kapitale własnym udziałowców.
Zalety bilansu
Utrzymywanie bilansu ma kilka zalet. Do najważniejszych z nich należą:
- Łatwo to zrozumieć, ponieważ celem bilansu jest utrzymanie równowagi między jego zobowiązaniami a aktywami. Każde odstępstwo od tego celu wskazuje na awarię systemu księgowego przedsiębiorstwa.
- Bilans pozwala inwestorom, menedżerom, organom regulacyjnym i pożyczkodawcom poznać stan finansowy firmy i inne sprawozdania finansowe.
- Pomaga firmom uzyskać pożyczki, ponieważ banki, a inni pożyczkodawcy mogą poznać ich sytuację finansową z bilansu firmy.
Wady bilansu
Pomimo różnorodnych korzyści, bilans ma pewne istotne ograniczenia. Obejmują one:
- Z bilansu nie można bezpośrednio wywnioskować sytuacji finansowej firmy. Należy go porównać z bilansem z lat poprzednich i innych firm.
- Wartość aktywów długoterminowych wykazywana w bilansie to koszt zapłacony za nabycie tych aktywów, zwany również wartością księgową lub wartością historyczną. Aktualna wartość tych aktywów nie jest udokumentowana w bilansie.
- W bilansie można zarejestrować tylko te aktywa, które zostały nabyte w ramach transakcji. Niektóre aktywa wydają się być zbyt cenne, aby można je było wyrazić w kategoriach pieniężnych, na przykład zespół ekspertów, których zastępstwo jest często trudne do znalezienia. Ale te aktywa nie są udokumentowane w bilansie.
