Opodatkowanie to skomplikowany temat. Podatki są podzielone na podatki bezpośrednie i podatki pośrednie. Podatek bezpośredni to podatek, który ludzie bezpośrednio płacą rządowi, na przykład podatek dochodowy. Podatek pośredni to coś, co ludzie pośrednio płacą rządowi za pośrednictwem producentów i dystrybutorów, na przykład VAT, CST.
Istnieje wiele rodzajów podatków w dziedzinie podatków pośrednich, jednak VAT i CST to główne podatki, z którymi większość ludzi będzie zaznajomiona. Wiele osób może nawet pomyśleć, że VAT i CST to to samo. Istnieje jednak wiosenna różnica między tymi dwoma terminami.
VAT a CST
Różnica między VAT a CST polega na tym, że VAT jest rodzajem podatku pośredniego nakładanego na wielu etapach produkcji lub dystrybucji, podczas gdy CST jest podatkiem pośrednim nakładanym na sprzedaż prowadzoną między stanami, tj. sprzedaż międzystanową.
Jednak to nie jedyna różnica. Porównanie obu terminów dotyczących pewnych parametrów może rzucić światło na subtelne aspekty:
Tabela porównawcza między VAT i CST (w formie tabelarycznej)
| Parametr porównania | faktura VAT | CST |
|---|---|---|
| Pełna forma | Podatek od wartości dodanej | Centralny podatek od sprzedaży |
| Etap produkcji | Pobierana na każdym etapie produkcji lub dystrybucji | CST nie jest pobierany na żadnym etapie produkcji ani dystrybucji. Jest on pobierany przy ostatecznej sprzedaży. |
| Koncesje | Mniejsze ulgi są dostępne z VAT. Niektóre towary mogą nie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT. | Dostępne są ulgi i zwolnienia zarówno ogólne, jak i szczegółowe |
| Charakter podatku | Podatek wielopunktowy, ponieważ podatek jest nakładany na wielu etapach produkcji lub dystrybucji | Podatek jednopunktowy, ponieważ jest pobierany tylko od sprzedaży końcowej |
| Obowiązujące prawo | Ustawa o podatku od wartości dodanej z 2005 r. oraz związane z nią zasady i procedury ustanowione na jej podstawie regulują system podatku VAT w Indiach | Ustawa o centralnym podatku od sprzedaży z 1956 r. oraz związane z nią zasady i procedury ustanowione na jej podstawie regulują system CST w Indiach |
| Ulga na podatek naliczony | Istnieje możliwość odliczenia podatku naliczonego od podatku VAT | Nie ma możliwości ulgi w podatku naliczonym w CST |
| Złożoność | VAT jest podatkiem złożonym, nakładanym wieloetapowo i według różnych stawek | Mniej skomplikowane, ponieważ jest pobierane tylko przy ostatecznej sprzedaży |
| Zakres podwójnego opodatkowania | Niemożliwe | Możliwy |
| Możliwość uchylania się od płacenia podatków | Mniejsze szanse | Więcej szans |
| Rozpowszechnienie | Obowiązuje od niedawna | Obowiązuje od wielu dziesięcioleci |
| Zastąpienie | VAT zastąpił CST w ostatnim czasie | CST został zastąpiony podatkiem VAT |
Co to jest VAT?
VAT oznacza podatek od towarów i usług. VAT jest rodzajem podatku pośredniego lub podatku konsumpcyjnego. VAT nazywany jest podatkiem pośrednim, ponieważ jest pośrednio płacony przez klienta końcowego, gdy nabywa on towary lub usługi od producentów lub sprzedawców detalicznych. VAT jest pobierany na różnych etapach produkcji lub dystrybucji. VAT nazywany jest podatkiem od wartości dodanej, ponieważ jest to podatek nakładany na wartość dodaną do towarów lub usług na każdym etapie produkcji lub dystrybucji.
Stawki VAT są różne dla różnych towarów i usług. Ponownie stawki mogą się różnić w zależności od stanu. Podatek VAT dotyczy wszystkich towarów i usług, niezależnie od tego, czy zostały wyprodukowane w Indiach, czy pozyskiwane z zewnątrz.
Rejestracja VAT jest obowiązkowa w zależności od obciążenia progowego i innych czynników. Brak rejestracji w ramach podatku VAT jest przestępstwem w świetle prawa, a organy rządowe mogą nałożyć pewne grzywny lub sankcje.
Obowiązujące stawki określa ustawa o podatku od wartości dodanej (2005) i związane z nią przepisy dotyczące podatku VAT w Indiach. Podatek VAT jest płatny na rzecz rządu w określonych terminach (zwykle co miesiąc), zgodnie z obowiązującymi przepisami, a niektóre deklaracje mogą również wymagać złożenia.
Naliczania VAT można dokonać różnymi metodami, ale VAT jest bardzo złożonym obszarem, a zjawisko VAT jest z punktu widzenia Indii całkiem nowe. Ponadto wiele zasad i przepisów jest wciąż interpretowanych na różnych szczeblach administracji, aby zapewnić lepsze wskazówki dealerom i konsumentom.
Co to jest CST?
CST oznacza Centralny Podatek od Sprzedaży. CST jest podatkiem pośrednim. CST to rodzaj podatku nakładanego na sprzedaż międzystanową. Chociaż CST ma zastosowanie do sprzedaży międzystanowej, rząd stanowy ma prawo nakładać CST również na sprzedaż prowadzoną na terenie stanu.
CST ma zastosowanie do wszystkich towarów i usług, niezależnie od tego, czy zostały opracowane w Indiach, czy też zostały zamówione z zewnątrz. Pobrane CST są płatne w terminach płatności (zwykle co miesiąc), a niektóre zwroty muszą być składane. CST wiąże się jednak z wieloma zwolnieniami i koncesjami, a zatem wiele towarów może być wyłączonych ze stosowania CST.
CST występuje w Indiach od dawna. Jednak CST boryka się z wieloma problemami, takimi jak efekt kaskadowy (podwójne opodatkowanie) i możliwość uchylania się od płacenia podatków.
Centralny podatek od sprzedaży 1956 i związane z nim przepisy w Indiach określają obowiązujące przepisy dotyczące podatku CST. Wiele stanów może mieć również własne przepisy dotyczące podatku od sprzedaży. Jednak w ostatnim czasie wiele państw przeszło na VAT, biorąc pod uwagę różne wady, takie jak podwójne opodatkowanie, skutki uchylania się od podatku CST. W takim przypadku można uznać, że CST jest zastępowane podatkiem VAT.
Główne różnice między podatkiem VAT a CST
Wniosek
Zgodność z przepisami podatkowymi (zwłaszcza w odniesieniu do podatków pośrednich) jest krytycznym obszarem zainteresowania każdej firmy. Prawo nakazuje składanie deklaracji i wpłacanie podatku do rządu, a podatki pośrednie są obarczone skomplikowanymi zasadami i przepisami. Aby dodać do tego, istnieje mnóstwo wielu podrzędnych zasad i procedur ustanowionych przez każdy rząd stanowy.
W ostatnim czasie wiele stanów w Indiach zastąpiło CST podatkiem VAT, aby przezwyciężyć negatywne skutki podwójnego opodatkowania i uchylania się od opodatkowania powodowanego przez CST. Firmy są zobowiązane do starannego przestrzegania przepisów dotyczących podatku VAT i CST oraz zapewnienia zgodności z nakazami rządowymi. Ponadto VAT jest nowym prawem w Indiach.
W związku z tym, biorąc pod uwagę te zawiłości, wysoce wskazane jest zasięgnięcie porady ekspertów od specjalistów ds. podatków lub księgowości, aby zapewnić, że firmy zawsze przestrzegają mandatów rządowych.
