Jeśli chodzi o zarządzanie i zarządzanie ryzykiem w spółkach publicznych, SOX i audyt wewnętrzny to dwa terminy, które wchodzą w grę. Audytorzy wewnętrzni zazwyczaj stosują standardy Sarbanes Oxley do radzenia sobie z kwestiami takimi jak zarządzanie i zarządzanie ryzykiem.
SOX to ustawa z 2002 roku uchwalona w USA. Jest to zgodność, standard i egzekwowanie dla spółek publicznych. Z drugiej strony audyt wewnętrzny to zawód, w którym organizacja pomaga w osiągnięciu jej celów. Na tym różnice się nie kończą wiele innych różnic jest wspomnianych w tym artykule.
SOX a audyt wewnętrzny
Główna różnica pomiędzy SOX a audytem wewnętrznym polega na tym, że SOX koncentruje się na tworzeniu rozliczalności sporządzania sprawozdań finansowych. Z drugiej strony audyt wewnętrzny koncentruje się na bezpieczeństwie, rentowności i wydajności. SOX nie dotyczy firm prywatnych, natomiast audyt wewnętrzny dotyczy wszystkich organizacji.
Skrót od Sarbanes Oxley Act to SOX. W Stanach Zjednoczonych SOX to prawo federalne, które ma na celu ochronę inwestorów za pomocą ujawnień korporacyjnych, głównie dokładniejszych i bardziej wiarygodnych. Do aktu przyczyniły się głównie skandale księgowe, takie jak WorldCom i Enron.
Audyty wewnętrzne na ogół oceniają kontrolę wewnętrzną firmy, w tym procesy księgowe i ład korporacyjny. Zapewnia zgodność z przepisami i prawami. Pomagają również w terminowym i dokładnym gromadzeniu danych i sprawozdawczości finansowej.
Tabela porównawcza między SOX a audytem wewnętrznym
| Parametry porównania | SOX | Audyt wewnętrzny |
|---|---|---|
| Interpretacja | Jest to prawo chroniące inwestorów przed korporacjami zaangażowanymi w oszukańczą działalność księgową | Jest to działalność doradcza, niezależne i obiektywne zapewnienie poprawy i wartości dodanej w działaniu organizacji |
| Wymagania | Regulacyjne | Wewnętrzny |
| Obawa | Ryzyko sprawozdawczości finansowej | Ryzyko operacyjne i finansowe |
| Poleganie | tak | Nie |
| Centrum | O tworzeniu rozliczalności sporządzania sprawozdań finansowych | O bezpieczeństwie, rentowności i wydajności |
Co to jest SOX?
Sarbanes Oxley lub po prostu SOX Act z 2002 r. W Stanach Zjednoczonych SOX jest prawem federalnym, które nakazuje korporacjom praktyki i sprawozdania finansowe oraz ich przechowywanie. Ustawa ta została uchwalona przez 107. Kongres Stanów Zjednoczonych.
Ustawa ta jest powszechnie nazywana SOX i jest również znana jako „Ustawa o odpowiedzialności korporacyjnej i audytowej, odpowiedzialności i przejrzystości” oraz „Ustawa o reformie rachunkowości spółek publicznych i ochronie inwestorów”. Zawiera jedenaście sekcji, które ogólnie nakładają wymagania na wszystkie spółki publiczne, zarządy i dyrektorów w Stanach Zjednoczonych oraz firmy zajmujące się rachunkowością publiczną.
Ustawa SOX chroni inwestorów, poprawiając wiarygodność i dokładność ujawnień korporacyjnych. Są one tworzone zgodnie z celami przepisów o papierach wartościowych i dla innych. Kilka przepisów ma również zastosowanie do firm prywatnych, takich jak umyślne niszczenie dowodów w celu utrudnienia federalnego dochodzenia.
W odpowiedzi na poważne skandale księgowe i korporacyjne, takie jak WorldCom i Enron, ustawa ta została uchwalona. Prezydent George W. Bush podpisał ustawę SOX 30 lipca 2002 r. Współsponsorami ustawy SOX byli deputowani Michael G. Oxley i senator Paul Sarbanes.
Co to jest audyt wewnętrzny?
Audyt wewnętrzny można nazwać niezależną usługą, która ocenia praktyki korporacyjne, kontrole wewnętrzne, metody i procesy organizacji. Pomaga w zapewnieniu zgodności z kilkoma prawami, które mają zastosowanie do organizacji. Organizacja może przygotować swoje ewidencje i rachunki zgodnie z obowiązującymi przepisami i wymogami prawnymi.
Głównym celem jest sprawdzenie standardów operacyjnych i efektywności określonych przez organizację. Audyt wewnętrzny pomaga również dowiedzieć się, czy pracownicy przestrzegają wewnętrznych standardów operacyjnych. Reguły operacji mogą być również ustalane przez organizację, takie jak dokonywanie płatności, dokonywanie dostaw i przyjmowanie zamówień.
Audyt wewnętrzny może zidentyfikować nieefektywności lub problemy i podjąć niezbędne kroki naprawcze. Może identyfikować oszustwa pracowników, takie jak defraudacja środków. Dowiaduje się również, czy celowe koszty zostały przekroczone. Audyt wewnętrzny ma szerszy zakres, ponieważ obejmuje każdy aspekt działalności biznesowej, niezależnie od tego, czy jest to rekrutacja, czy strategia biznesowa.
Może zaistnieć potrzeba określenia rotacji pracowników pomiędzy różnymi funkcjami i rolami. Straty finansowe czy potencjalne zagrożenia są również sprawdzane przez audyt wewnętrzny. Wyciek finansowy może zostać zablokowany przez organizację. Proces umożliwia korektę i identyfikację uchybienia oraz procedur.
Główne różnice między SOX a audytem wewnętrznym
Wniosek
Można stwierdzić, że w zakresie ładu korporacyjnego i zarządzania ryzykiem w spółkach publicznych audytorzy wewnętrzni na ogół posługują się standardami Sarbanes Oxley, aby sobie z tym poradzić. SOX zajmuje się ryzykiem raportowania finansowego. Z drugiej strony audyt wewnętrzny dotyczy ryzyka operacyjnego i finansowego.
SOX to prawo chroniące inwestorów przed korporacjami zaangażowanymi w oszukańczą działalność księgową. Z drugiej strony audyt wewnętrzny to działalność doradcza, niezależna i obiektywna gwarancja mająca na celu poprawę i dodanie wartości do działania organizacji. Wymogi SOX mają charakter regulacyjny, natomiast wymogi audytu wewnętrznego mają charakter wewnętrzny. SOX nie dotyczy firm prywatnych, natomiast audyt wewnętrzny dotyczy wszystkich organizacji.
