Kontrola ma kluczowe znaczenie w każdej firmie, ponieważ żadna firma nie może odnieść sukcesu, jeśli jej kontrola jest niewystarczająca lub nie istnieje. Ludzie często łączą dwa pojęcia, jeśli chodzi o sprawowanie kontroli lub zarządzanie ryzykiem: kontrolę wewnętrzną i audyt wewnętrzny. Są to dwa najczęściej używane frameworki do monitorowania i regulowania wydajności wszystkich funkcji biznesowych.
Audyt wewnętrzny jest główną częścią systemu kontroli wewnętrznej. To system przydzielania obowiązków pracownikom, w którym praca jednej osoby jest automatycznie i niezależnie sprawdzana przez drugą. Audyty wewnętrzne zapewniają administracji i radzie nadzorczej usługę o wartości dodanej poprzez podejmowanie i korygowanie trudności w procesie przed audytami zewnętrznymi.
Audyt wewnętrzny a kontrola wewnętrzna
Różnica między audytem wewnętrznym a kontrolą wewnętrzną polega na tym, że różnią się one celem, klasyfikacją, charakterem, weryfikacją pracy i czasem sprawdzania, ponadto każdy termin będzie szczegółowo omówiony. Audyt wewnętrzny i kontrola wewnętrzna pomagają firmom śledzić ich codzienną działalność. Terminy te są często wymieniane, ale mają odrębne znaczenia.
Audyt wewnętrzny to działalność zawodowa, która zapewnia powodzenie systemu kontroli wewnętrznej organizacji. Z drugiej strony kontrola wewnętrzna to system składający się ze środowiska kontroli i procedur, które pomagają firmie w osiąganiu jej celów biznesowych. Audyt wewnętrzny jest zwykle przeprowadzany przez grupę profesjonalistów wybranych przez korporację. Audytorzy wewnętrzni potrzebują szczegółowej wiedzy na temat kultury, systemów i procesów firmy.
Z drugiej strony systemy kontroli wewnętrznej są wdrażane i projektowane przez kierownictwo firmy, personel nadzorczy i inne zarządy. Zawiera różne przykłady, takie jak podział obowiązków, kontrole fizyczne, uzgodnienia, zasady i procedury, przeglądy transakcji i działań oraz kontrole przetwarzania informacji. Kontrola wewnętrzna to zupełnie inny poziom zarządzania firmą.
Tabela porównawcza między audytem wewnętrznym a kontrolą wewnętrzną
| Parametry porównania | Audyt wewnętrzny | Kontrola wewnętrzna |
| Cel | Aby zapewnić zgodność z polityką zarządzania | Aby wykryć oszustwa i błędy |
| Klasyfikacja | Czynność | System |
| Natura | Jest to działanie profilaktyczne | To działalność detektywistyczna |
| Weryfikacja pracy | Osoba weryfikowana przez inną osobę | Każdy element pracy jest weryfikowany |
| Czas sprawdzenia | Sprawdzenie odbywa się po wykonaniu pracy | Transakcja jest sprawdzana zaraz po jej zarejestrowaniu |
Co to jest audyt wewnętrzny?
Audyt wewnętrzny odnosi się do procedury audytu firmy w celu profesjonalnej oceny jej działalności finansowej i operacyjnej. Audyt wewnętrzny to bezstronna usługa, która ocenia kontrole wewnętrzne organizacji, praktyki korporacyjne, procesy i metodologie. Audyty wewnętrzne pomagają zapewnić przestrzeganie przez firmę różnych przepisów, które mają do niej zastosowanie.
Celem audytu wewnętrznego jest ocena efektywności i standardów operacyjnych organizacji. Operacje organizacji, takie jak składanie zamówień, przyjmowanie dostaw i dokonywanie płatności, mogą podlegać zbiorowi zasad. Audyt wewnętrzny może być również wykorzystany do ustalenia, czy personel przestrzega wewnętrznych standardów operacyjnych.
Audyty wewnętrzne mogą być przeprowadzane corocznie, miesięcznie lub kwartalnie. Decyzja opiera się na wymaganiach organizacji. W niektórych sytuacjach, takich jak ustawa o spółkach z 2013 r., korporacja musi wyznaczyć audytora wewnętrznego. Audytor wewnętrzny może stosować różne techniki oceny lub analizy podczas przeprowadzania audytu wewnętrznego.
Znaczna część audytu wewnętrznego koncentruje się na kontrolach wewnętrznych organizacji ponad sprawozdawczością finansową, ponieważ są one zbliżone do ogólnie przyjętych zasad rachunkowości (GAAP), które wpływają na ich sprawozdania finansowe. Poza rachunkowością i finansami wiele firm rozumie konieczność różnego rodzaju ocen lub audytów. Audyty zgodności, środowiskowe, informatyczne, operacyjne i wydajnościowe to tylko niektóre z głównych sektorów.
Co to jest kontrola wewnętrzna?
Kontrola wewnętrzna przedstawia techniki i procedury dostępne przez administrację w celu monitorowania i regulowania działań, aby pomóc firmie osiągnąć jej cele. Kontrole wewnętrzne to protokoły, regulacje i procedury firmy mające na celu zapewnienie poprawności danych finansowych i księgowych, promowanie rozliczalności i zakazanie oszustw.
Kontrole wewnętrzne mogą zwiększyć wydajność operacyjną, poprawiając ważność i terminowość sprawozdawczości finansowej, a także zapewniając zgodność z przepisami prawa i orzeczeniami oraz chroniąc pracowników przed kradzieżą aktywów lub popełnianiem oszustw. Kontrola wewnętrzna może dać powód, ale nie absolutną pewność, że cele organizacji zostaną zrealizowane. Termin „uzasadniona pewność” oznacza wysoki poziom przekonania ograniczony kosztami i korzyściami wdrażania procesów kontroli przyrostowej.
Rolą kontroli wewnętrznej jest ocena adekwatności i skuteczności systemów kontroli wewnętrznej oraz oferowanie zaleceń dotyczących ulepszeń tam, gdzie są one potrzebne. Audyty wewnętrzne mają kluczowe znaczenie w kontroli wewnętrznej i zarządzaniu przedsiębiorstwem, ponieważ ustawa Sarbanes-Oxley z 2002 r. uczyniła prawo odpowiedzialnym za dokładność sprawozdań finansowych firmy.
Istnieją trzy rodzaje kontroli wewnętrznych: detektywistyczna, zapobiegawcza i naprawcza. Kontrole to zasady, procedury i zabezpieczenia techniczne stosowane w celu zapobiegania problemom i ochrony aktywów organizacji.
Główne różnice między audytem wewnętrznym a kontrolą wewnętrzną
Wniosek
Zarówno audyt wewnętrzny, jak i systemy kontroli wewnętrznej mają kluczowe znaczenie dla sukcesu firmy. Audyt wewnętrzny może zagwarantować, że firma szybko przestrzega prawa i zasad. Audyt zapewnia poziom bezpieczeństwa i pomaga w zarządzaniu ryzykiem oszustwa, nadużycia zasilania i innych scenariuszy. Audytor wewnętrzny dokonuje neutralnej oceny procesów i sprawozdań finansowych dla kierownictwa.
Korzystając z usług audytora wewnętrznego, menedżerowie mogą poprawić swoje wyniki operacyjne i finansowe. Z kolei kontrola wewnętrzna to mechanizm kontrolny, który opracowuje i wdraża kierownictwo firmy. Ułatwia uporządkowane i efektywne prowadzenie biznesu. Jej celem jest zagwarantowanie przestrzegania zasad zarządzania, ochrony aktywów i dokładności dokumentacji.
Ogólnie rzecz biorąc, kontrola wewnętrzna i audyt wewnętrzny są ważne dla każdej firmy przy ocenie jej ogólnych wyników. Kontrola wewnętrzna ma szerszy zasięg niż audyt wewnętrzny, ponieważ ta pierwsza obejmuje tę drugą.
