GST i GSTIN to dwa odrębne terminy, które stanowią część indyjskiej struktury podatkowej. Chociaż terminy wyglądają nieco podobnie i często powodują zamieszanie wśród ludzi, są zupełnie inne i służą różnym celom.
Jednak nie są one niezależne, co staje się bardzo oczywiste, gdy ludzie poznają ich pełną formę i cele, którym służą.
GST a GSTIN
Różnica między GST i GSTIN polega na tym, że ten pierwszy odnosi się do ogólnej struktury podatków pośrednich w Indiach. Podczas gdy ten drugi jest unikalnym kodem identyfikacyjnym podanym pod pierwszym. Innymi słowy, GSTIN jest częścią ogólnej struktury GST.
Podatek od towarów i usług lub GST odnosi się do systemu podatku pośredniego wprowadzonego w lipcu 2017 r., który zastąpił ogromny i złożony system podatku konsumpcyjnego w Indiach prostym, łatwym w zarządzaniu, jednolitym i scentralizowanym.
Ściśle mówiąc, jest to podatek konsumpcyjny nakładany na towary i usługi, z którego korzysta 1,3 miliarda indyjskich konsumentów.
Chociaż podatek GST jest naliczany od konsumentów, dociera on do rządu za pośrednictwem dostawców towarów i usług, tj. przedsiębiorstw i firm. Dlatego firmy są zobowiązane do zarejestrowania się w celu uzyskania podatku GST. Po zarejestrowaniu otrzymują unikalny numer identyfikacyjny, którym jest Numer Identyfikacyjny Towarów i Usług lub GSTIN.
Tabela porównawcza między GST i GSTIN (w formie tabelarycznej)
| Parametr porównania | GST | GSTIN |
|---|---|---|
| 1. Cel | Ustanawia jednolity, jednolity, prosty, przejrzysty i łatwy w zarządzaniu system podatków pośrednich dla całego kraju. | Jest to unikalny kod identyfikacyjny, który ma na celu zebranie wszystkich podatników (dealerów, dostawców, usługodawców itp.) w jedną platformę w celu prostej i praktycznej administracji podatkowej. |
| 2. Struktura | Składa się z trzech komponentów: CGST (nakładany przez rząd związkowy na sprzedaż wewnątrzstanową), SGST (nakładany przez rządy stanowe na handel wewnątrzstanowy) oraz IGST (nakładany przez rząd związkowy na transakcje międzystanowe). | Składa się z 15 cyfr i opiera się na numerze PAN podatników wraz z numerem rejestracyjnym podanym przez dane państwo. |
| 3. Grupy docelowe | Jest to podatek konsumpcyjny, nakładany na nabywców towarów i usług w całym kraju. | Ten unikalny numer identyfikacyjny jest nadawany firmom lub spółkom, dealerom lub dostawcom i usługodawcom zarejestrowanym w ramach GST. |
| 4. Korzyści | Uważa się, że jest to najważniejsza reforma podatkowa w kraju, która nie tylko upraszcza system podatków pośrednich, ale także zapobiega kaskadowym skutkom podatku, jakim jest podatek od podatku. | Zastąpił on NIP nadawany dealerom lub dostawcom przez odpowiednie rządy stanowe oraz numer rejestracyjny podatku od usług nadany usługodawcom przez rząd związkowy i sprowadził je wszystkie do jednej platformy i zapewnił im tylko jeden numer rejestracyjny. |
| 5. Zarządzane bezpośrednio przez | Istnieje Rada GST, która ustala stawki podatkowe, dzieląc towary i usługi na różne tablice podatkowe. | Numer GSTIN milionów podatników jest zarządzany i kontrolowany przez Sieć Podatkową od Towarów i Usług, organizację kontrolującą system informatyczny portalu GST. |
Co to jest GST?
Podatek od towarów i usług (GST) to podatek nakładany na krajową konsumpcję towarów i usług. Jest to system podatków pośrednich, który wszedł w życie 29 kwietnia 2017 r. i zastąpił strukturę podatku VAT.
Najważniejszą cechą GST, która odróżnia go od starszego systemu podatkowego, jest to, że ustanawia jednolitą, scentralizowaną, przejrzystą i wykonalną strukturę podatkową, która zapobiega opodatkowaniu podatkiem (skutki kaskadowe podatków).
Ustanawia jeden podatek pośredni dla całego kraju poprzez uwzględnienie w sobie podatków, takich jak akcyza (centralna i stanowa), dodatkowe cła i akcyza, dopłaty, stanowy VAT, podatek od usług oraz podatki od sprzedaży i zakupu.
Zgodnie z ustawą o GST podatki tamże zostały uproszczone i objęte tylko trzema rodzajami podatków, które są również znane jako składniki GST:
Aby określić stawki podatku GST, rząd Indii powołał radę GST. Składa się z 34 członków (głównie ministrów finansów każdego państwa) i jest kierowany przez unijnego ministra finansów.
Istnieje pięć tablic podatkowych, na które podzielone są towary i usługi – 0%, 5%, 12%, 18% i 28%. Obecnie większość towarów mieści się w przedziale 18% podatku. Stanowi to wyraźny kontrast w stosunku do poprzedniego systemu, w którym średni podatek nakładany na towary wynosił 26,5%.
Jednak niektóre towary i usługi nie zostały objęte systemem GST i są opodatkowane zgodnie z poprzednią strukturą podatkową przez poszczególne rządy stanowe. Należą do nich produkty naftowe, elektryczność i alkohol.
Co to jest GSTIN?
Numer identyfikacyjny podatku od towarów i usług (GSTIN) to unikalny numer identyfikacyjny składający się z 15 cyfr nadawany firmom lub firmom zarejestrowanym w systemie GST.
W okresie przed wprowadzeniem podatku GST te firmy, dealerzy lub dostawcy musieli zarejestrować się zgodnie z państwowym prawem VAT i otrzymywali unikalny numer identyfikacji podatkowej PAN. Z kolei usługodawcom nadany został numer ewidencyjny podatku od usług przez Centralny Zarząd Akcyzy i Ceł (CBEC).
Jednak w ramach systemu GST wszyscy wymienieni podatnicy zostali połączeni w jedną platformę poprzez nadanie im unikalnego państwowego numeru identyfikacyjnego opartego na PAN. Oczywiście sprawia to, że administracja podatkowa jest znacznie prostsza i bardziej przejrzysta.
Struktura numeru GSTIN jest następująca:
W celu rejestracji GST sprzedawca lub dostawca może otworzyć portal GST online lub odwiedzić GST Seva Kendra założoną przez rząd związkowy.
Według rządu Indii, o rejestrację GST muszą ubiegać się następujące osoby:
- Firmy o dochodach powyżej 40 lakh.
- Dealerzy lub dostawcy zarejestrowani zgodnie z prawem przed wprowadzeniem podatku GST.
- Firmy, które dostarczają swoje produkty za pośrednictwem sklepów internetowych.
- Wszyscy sprzedawcy internetowi.
Główne różnice między GST i GSTIN
Wniosek
Zarówno GST, jak i GSTIN to terminy związane z podatkami o różnym celu i znaczeniu. Ale są one ze sobą powiązane, ponieważ bez GSTIN wdrożenie GST nie byłoby możliwe.
To z powodu 15-cyfrowego unikalnego numeru identyfikacyjnego firm lub firm, które sprawiają, że rząd może pobierać ten podatek konsumpcyjny i powiększać swoją kasę.
